СОДЕРЖАНИЕ № 11/2020 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»

От первого лица

«Мы переходим на новый этап, когда работа с долгом становится адресной и предсказуемой как для налогового органа, так и для должника»

Заместитель руководителя ФНС России К.Н. Чекмышев координирует работу Управления досудебного урегулирования налоговых споров, Управления по работе с задолженностью и Управления обеспечения процедур банкротства. Можно с уверенностью сказать, что это самые болезненные для налогоплательщиков направления, а потому и самые интересные. Подробности – в интервью.

Персона номера

«Самозанятые граждане оказались более устойчивы к кризису, чем малый бизнес в целом»

Начальник Управления оперативного контроля ФНС России В.Г. Мальцев ответил на вопросы редакции журнала «Налоговая политика и практика», касающиеся особенностей применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в период распространения новой коронавирусной инфекции и выявления злоупотреблений этим режимом.

«Федеральная налоговая служба сохраняет тренд на снижение количества форм отчетности»

Начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России М.В. Сергеев в интервью редакции журнала «Налоговая политика и практика» рассказал об изменениях в порядке исчисления страховых взносов, вступивших в силу в текущем году и планируемых с 01.01.2021, а также об изменениях в формах отчетности.

30 лет спустя: менять нельзя оставлять, Или как повысить эффективность налогообложения имущества

В преддверии 30-летия со дня образования налоговых органов на вопросы редакции журнала «Налоговая политика и практика» ответил начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, к. ю. н. А.В. Лащёнов.

Интервью

Актуальные вопросы организации и проведения мероприятий налогового контроля

Новации и тренды, касающиеся проведения мероприятий налогового контроля, — тема интервью с заместителем начальника Контрольного управления ФНС России, к. э. н., доцентом Финансового университета при Правительстве РФ К.В. Новосёловым.

События. Факты. Комментарии

Налоговый мониторинг: новые требования к формам и форматам документов

Вебинар под таким названием провела начальник Управления налогового мониторинга ФНС России М.А. Крашенинникова. Организаторами мероприятия, как обычно, выступили редакция журнала «Налоговая политика и практика» и компания «Такском».

Как правильно сдать отчетность: рекомендации экспертов на конгрессе «Такскома»

Всероссийский осенний деловой конгресс прошел в онлайн-формате, что не помешало многочисленной аудитории получить ответы представителей ФНС России и налоговых консультантов на вопросы, возникшие при подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности за 9 месяцев.

Актуальные вопросы применения онлайн-касс

В ходе вебинара заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин рассказал о контрольно-кассовой технике как инструменте передачи сведений о расчете, об обновлении моделей фискальных накопителей, использовании ККТ при продаже маркированных товаров, автоматизированном контроле за применением ККТ на основе информации покупателей (клиентов), о новом приложении проверки кассовых чеков, а также ответил на вопросы слушателей.

Новое в законодательстве

Новые формы заявлений о государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности

Разъясняются изменения, внесенные в формы заявлений о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств, разработанные в целях обеспечения реализации ранее принятых поправок в законодательстве.

Ключевые слова: государственная регистрация, юридические лица, индивидуальные предприниматели

Автор: С.В. Гладилин, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Правовой ориентир

О профессиональном налоговом вычете по НДФЛ в сумме фактически произведенных адвокатами расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов

В рамках камеральной налоговой проверки налоговый орган установил, что налогоплательщик в проверяемом периоде включил в расходы, учитываемые в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ, затраты на оказание информационно-консультационных услуг, связанных с поиском и приобретением квартиры; на оплату коммунальных услуг и уборки данной квартиры, а также процентов, начисленных по кредитному договору. По мнению налогового органа, указанные расходы не подлежат включению в состав профессионального налогового вычета. Подробности спора – в статье.

Ключевые слова: налоги, споры, ФНС

Автор: С.Э. Васильев, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Предложения. Концепции. Перспективы

Проблемы налогообложения майнинга криптовалюты

Проведен анализ проблем налогообложения майнинга в современных условиях. Методология исследования — анализ научной литературы по заданной проблеме, а также практического отечественного и мирового опыта.

Ключевые слова: майнинг криптовалюты, налогообложение, проблемы, налоговые риски, запрет майнинга криптовалюты

Автор: А.В. Ершов, аспирант ФГБОУ ВО «Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова», начальник отдела МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 9, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Налоги: уроки истории

Французская монархия и налоги: от Филиппа Красивого до Великой французской революции. Окончание

Великая французская революция (1789—1799 гг.) стала важнейшим политическим событием Европы XVIII века. В стране была уничтожена абсолютная монархия и провозглашена Первая Французская республика, девизом которой стал знаменитый лозунг «Свобода, равенство, братство!».

Ключевые слова: налоги, история Франция

Автор: Н.Ф. Поляков, заместитель генерального директора ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, д. э. н., Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Налогообложение и бухгалтерский учет

Имущество не используется в деятельности организации. Что с налогами?

Основные средства, переведенные на длительную консервацию, исключаются из состава амортизируемого имущества. Возобновление начисления амортизации происходит с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла расконсервация, по месяц полного списания их остаточной стоимости. Даются разъяснения правовых норм, основанные на позиции Минфина России и судебной практике.

Ключевые слова: порядок учета расходов в период простоя, консервация, амортизационная премия, перевод на консервацию части объекта, реализация имущества с убытком, НДС, имущественные налоги

Автор: И.В. Артельных, бухгалтер-консультант ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Зачет иностранного налога, уплаченного контролируемыми иностранными компаниями

Практика применения положений о зачете иностранного (и российского) налога для целей российских правил о КИК пока не сформирована, в связи с чем возникает ряд неурегулированных вопросов. Одни из них имеют технический характер, другие — концептуальный. По мнению авторов, поиск решения крайне важен для снижения налоговой нагрузки на российских налогоплательщиков.

Ключевые слова: контролируемые иностранные компании (КИК), российские контролирующие лица, налог в отношении прибыли КИК, иностранный налог, налог у источника

Авторы:

Е.В. Непомнящих, директор отдела налогообложения и юридических услуг EY, к. ю. н., Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

А.И. Коппалова, младший менеджер отдела налогообложения и юридических услуг EY, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Выгоды и риски заключения договоров с управляющими — организациями или индивидуальными предпринимателями

Гражданское законодательство предусматривает возможность передачи полномочий единоличного исполнительного органа управляющим — организациям или индивидуальным предпринимателям. Передача полномочий профессионалам, которые могут обеспечить финансовую и юридическую поддержку бизнеса, несомненно, выгодна собственникам. Чаще всего такая передача практикуется в группе компаний, среди взаимозависимых лиц, причем иногда она прикрывает собой схему уклонения от налогообложения. О том, какие претензии и почему предъявляют налоговые органы к данным сделкам, — в статье.

Ключевые слова: управляющая организация, управляющий—индивидуальный предприниматель, полномочия единоличного исполнительного органа

Автор: С.В. Никитина, налоговый консультант, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Отдельные вопросы подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при оказании услуг по международной перевозке товаров

При проверке обоснованности применения ставки НДС 0 % налоговые органы используют сведения, полученные от таможенных органов. Как показывает практика, они запрашивают только те документы, информация из которых не совпала с данными, предоставленными ФТС России в рамках информационного обмена. Подробные разъяснения – в статье.

Ключевые слова: НДС, международная перевозка товаров, электронное декларирование, отметка таможенного органа

Автор: В.М. Емельянова, ведущий эксперт-аудитор аудиторской консалтинговой компании «Юкон/эксперты и консультанты», Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Электронные кассовые чеки: информация для покупателя

Если покупатель обнаружит в печатной или электронной форме чека (БСО) «лишние» реквизиты, т. е. не поименованные в законодательстве как обязательные, это не является нарушением, поскольку пользователь ККТ имеет право отражать в чеке дополнительные реквизиты с учетом особенностей сферы деятельности. Разъяснения всех особенностей применения электронных кассовых чеков — в статье.

Ключевые слова: кассовый чек, электронная форма, печатная форма, обязательные реквизиты, дополнительные реквизиты

Автор: М.А. Климова, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, к. э. н., Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.